Как заполнять декларацию для госслужбы

Образец справки о доходах госслужащего

С приходом 2019 года в соответствии с законодательством разработана обновленная форма НДФЛ-3 для декларации о доходах госслужащих. Однако отчитываться разрешается и по старой, и по обновленной версии.

Декларация содержит в себе сведения об имуществе, находящемся у них во владении, о доходах и расходах. Документ выглядит как обычная справка. Период отчетности равен одному календарному году.

В образец бланка входят блоки:

Титульная страница, где вписаны полное название налогового органа, инициалы госслужащего, данные паспорта, место работы и место регистрации;
Раздел 1 описывает сведения о доходах (зарплата, материнский капитал, выручка от продажи имущества, пособия, пенсия и т.д);
Раздел 2 содержит расшифровку крупных расходов (помимо стоимости приобретенных объектов указывается источник средств для данной покупки);
Раздел 3 посвящен наличию имущества, находящегося в личной собственности у госслужащего (транспорт и недвижимость);
В раздел 4 вписываются сведения о банковских счетах и полной сумме остатка на них;
Раздел 5 фиксирует акции и другие возможные ценные бумаги;
В раздел 6 вписывается недвижимое имущество, которое находится во временном пользовании служащего;
Последняя страница посвящена условиям сделки купли-продажи, где госслужащий передал свое имущество безвозмездно в текущем году.

Кроме того, госслужащий заполняет справку и пишет о расходах и доходах супруга и за каждого из несовершеннолетних детей.

Вам также могут понравиться

Сведения о доходах госслужащих

Программа Справка БК – это СПО (расшифровка аббревиатуры — специальное программное обеспечение), созданное для заполнения декларации о доходах госслужащих и их расходах, включая всех членов семьи.

Своевременно предоставлять такую справку обязаны все государственные служащие. Справка о доходах госслужащих за 2020 год подаётся в начале 2021 года.

Госслужащий обязан ежегодно заполнять справку на каждого члена своей семьи, включая несовершеннолетних детей.

Соискателям на замещение государственных должностей также нужна справка о доходах для поступления на госслужбу. Контроль заполнения ведёт ФНС.

Какие проблемы могут быть у госслужащих — владельцев ценных бумаг

В Т—Ж уже была подробная статья об ограничениях для госслужащих, у которых есть брокерские счета, поэтому кратко расскажу про основные моменты.

Открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами России.
Владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами. Это, например, ценные бумаги, у которых идентификатор ISIN начинается не с символов RU.

Инвестиции в российские ценные бумаги и финансовые инструменты не запрещены — не случайно в справке госслужащих есть раздел о ценных бумагах. То есть можно самостоятельно покупать акции российских компаний. Но только если это не приводит к конфликту интересов, когда владелец ценных бумаг может оказать прямое влияние на компанию, которая эти бумаги выпустила. Например, чиновнику из Минтранса нельзя владеть акциями «Аэрофлота». В этом случае ценные бумаги надо передать в доверительное управление.

Перед тем как начать инвестировать, я изучила ограничения для госслужащих. Иностранные акции, на которые действует запрет, я покупать не собиралась, поэтому оснований не открывать брокерский счет не нашла. В 2020 году я открыла ИИС и купила акции российских компаний: «Аэрофлота», «Лукойла» и Сбербанка. Позже оказалось, что на моей службе даже с этими бумагами могут быть проблемы.

Когда у нас расширился перечень должностей, на которых нужно отчитываться о доходах, имуществе, обязательствах и расходах, многие специалисты впервые столкнулись с программой «Справки БК». Поэтому отдел кадров провел учебную лекцию: нам рассказали про типичные ошибки при заполнении отчета и на что обратить внимание. Тогда же нам сообщили, что мы не вправе владеть ценными бумагами, — раздел справки, посвященный инвестициям, даже не обсуждался.

Дело в том, что прямого ограничения нет, но существует судебная практика, согласно которой владеть любыми бумагами госслужащие могут только через доверительное управление. Поэтому я советую всем служащим до того, как начать инвестировать, уточнить в отделе кадров позицию по этому вопросу.

Как разрешится моя ситуация, пока непонятно. Вообще, если в справке не отражены какие-то доходы или другая информация, служащего вызывают на комиссию по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов. По результатам комиссии принимают решение о наказании. Это может быть замечание, выговор, строгий выговор — для тех, кто замещает должности военной и правоохранительной службы, — предупреждение о неполном служебном соответствии или увольнение со службы в связи с утратой доверия.

Если комиссия решит, что в моем случае владение ценными бумагами может привести к конфликту интересов, мне рекомендуют передать бумаги в доверительное управление. Если на следующий год я не выполню рекомендации, то уже будет решаться вопрос о наказании.

В любом случае справку о доходах за 2020 год я заполнила и в апреле 2021 года сдала ее в отдел кадров.

Шаг 7. Порядок заполнения раздела 6

В подразделах 6. 1 и 6. 2 указывают информацию об имуществе в пользовании и срочных финансовых обязательствах членов семьи, включая несовершеннолетних детей, по которым они выступают либо кредитором, либо должником. Сумма финансовых обязательств должна быть равна или больше 500 000 рублей.

Декларация о доходах на 2021 как заполнить образец

Перечень должностей государственных служащих, декларирование доходов которых обязательно, перечислен в указе президента № 567 от 18. 2009. В этот перечень входят:

лица, занимающие государственные должности федерального, регионального и муниципального уровней на постоянной основе;
государственные и муниципальные служащие, включенные в перечни из нормативных правовых актов РФ;
работники госкорпораций, ПФ РФ, ФСС РФ, Федерального фонда ОМС;
работники организаций, созданных на основании федеральных законов;
работники организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед федеральными органами.

Отчет о заработанных средствах, в соответствии со ст. 20 ФЗ № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе», подают при поступлении на работу и ежегодно, по итогам истекшего периода. Он заполняется непосредственно на госслужащего и его ближайших родственников.

https://youtube.com/watch?v=OBFFliHDa4c%3Ffeature%3Doembed

Законодатель не предусмотрел обстоятельства, при наступлении которых ответственное лицо освобождается от предоставления данных о заработках. Командировка, болезнь, отпуск в период декларационной компании не являются основанием для отсутствия отчета. В таких случаях он направляется по почте.

Декларация о доходах госслужащих 2021

В форме справки должна указываться информация в разрезе таких показателей по каждому лицу:

наименование работодателя;
личные сведения – ФИО, адрес, дата рождения, паспортные данные;
информация о составе семьи;
временной интервал, за который раскрывается информация по доходам и имущественным активам;
перечисление источников доходов с суммами поступлений по ним, остатки на банковских счетах, стоимость приобретенных ценных бумаг;
данные о владении недвижимостью, транспортными средствами;
список действующих депозитных вложений;
кредитные обязательства долго- и краткосрочного характера.

Срок сдачи декларации о доходах госслужащих – до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом – для лиц из Администрации Президента РФ, и до 30 апреля – для всех остальных госслужащих.

Если лично представить ее невозможно, разрешается отправка по почте, но не позже даты окончания отведенного времени на подготовку формы.

Лица, находящиеся в оплачиваемом или неоплачиваемом отпуске (в том числе отпуске по уходу за детьми) не освобождаются от обязанности сдавать справку о доходах.

Сроки сдачи декларации о доходах госслужащих

Кандидаты, претендующие на замещение вакантных должностей госслужащих всех уровней, предоставляют сведения о предшествующих доходах до назначения. Справка — часть пакета документов на конкурс.

Ежегодные декларации подаются в любое время, начиная с 1 января текущего года, следующего за отчетным:

не позднее 1 апреля подают сведения президент РФ, члены правительства, секретарь СБ РФ, федеральные государственные служащие администрации президента;
не позднее 30 апреля — государственные служащие федерального, регионального и местного уровней, прочие работники государственных органов и других организаций.

Когда и куда госслужащие подают сведения о доходах

Впервые обязанность предоставить справку о доходах, расходах и имуществе возникает при приеме госслужащего на соответствующую должность.

Кандидат на должность из перечня по Указу Президента РФ сдает справку вместе с остальными обязательными документами в кадровую службу госоргана, в который устраивается.

Уже занимающие должности госслужащие сдают справки ежегодно в госорган, к которому относятся.

Не стоит путать справку с обычной отчетностью в ИФНС, например декларацией 3-НДФЛ. Часть информации из справок почти всегда является той, доступ к которой тем или иным образом ограничен.

Законом предусмотрены индивидуальные способы проверки и хранения такой информации, и они могут отличаться в разных госструктурах.

Поэтому сдаются справки строго в тот госорган, к которому относится должность, обязывающая их сдавать.

Данные из справок госслужащих нельзя использовать для подтверждения (проверки) платежеспособности госслужащего или членов его семьи (п. 4 ст. 8 Закона от 25. 2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»).

Ежегодно госслужащие «декларируются» в следующие сроки:

Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным: Президент РФ,
члены Правительства РФ,
Секретарь Совета Безопасности РФ,
федеральные государственные служащие Администрации Президента РФ.

Бланк декларации о доходах госслужащих

Сколько времени длится налоговый период?

Налоговый период зависит от типа налога и порядка его уплаты. Для НДФЛ период всегда составляет один календарный год.

От чего зависит размер ставки НДФЛ?

Размер ставки зависит от вида дохода и категории налогоплательщика:

9% – для дивидендов, полученных до 2015 года, процентов по облигациям с ипотечным покрытием, доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием
13% – для доходов, полученных от любой трудовой деятельности, продажи имущества, бизнеса и некоторых других. По этой ставке облагается налогом большинство доходов в России
15% – для дивидендов от российских организаций, полученные людьми, которые не являются налоговыми резидентами страны
30% – для прочих доходов людей, которые не являются налоговыми резидентами страны
35% – для выигрышей и призов, доходов от банковских вкладов и вложений в кредитные потребительские кооперативы (если их размеры превышают установленные законом нормы)

Можно ли получить по одной декларации сразу несколько вычетов?

Да, по одной декларации можно заявить несколько вычетов – например, имущественный и социальный. При этом их общая сумма не должна быть больше уплаченного вами налога.

Кто такой налоговый агент?

Это человек или организация, который исчисляет, удерживает и переводит в бюджет налоги с определенной операции – например, с дохода, полученного другим человеком. В случае с НДФЛ, в роли агента выступает организация, от которой человек получил доход. Например, если вы трудоустроены официально, то вашим агентом является работодатель – он удерживает и перечисляет в бюджет подоходный налог с вашей зарплаты.

Сколько раз в году можно подать декларацию?

Подать 3-НДФЛ можно только один раз в год. Если нужно уточнить определенные сведения, то заполняется так называемая корректирующая декларация. В нее добавляется вся необходимая информация, а на титульном листе ставится соответствующая пометка.

Я заполнил декларацию от руки, могу ли я ее направить в ФНС в электронном виде?

Направить в налоговую службу в электронном виде можно только декларацию, заполненную в программе или на сайте ФНС. Декларацию, заполненную от руки, нужно направить в отделение инспекции – лично или по почте.

Порядок заполнения декларации

Для начала загрузите актуальный бланк декларации за текущий период. Ее можно найти на официальном сайте ФНС в разделе «Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц». После этого распечатайте файл. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном листе.

Налоговая декларация всегда заполняется за предыдущий год. В 2022 году нужно заполнять 3-НДФЛ за 2021 год.

Декларация заполняется черной или синей ручкой, заглавными буквами, без помарок и исправлений. В строках, для которых отсутствуют сведения, в каждом поле ставится прочерк. Заполнять декларацию удобнее всего в следующем порядке:
Титульный лист. Он содержит основную информацию о налогоплательщике – личные, паспортные и контактные данные:

ИНН – укажите его как в свидетельстве о постановке на учет в налоговой службе. Если вы не можете найти свой ИНН, то уточнить его можно здесь. ИНН следует указывать на каждом листе декларации
Номер отделения налоговой инспекции, в которое будет направлена декларация. Узнать его можно с помощью этого сервиса
Код страны вашего гражданства – для России это 643. Коды других стран можно узнать в Общероссийском классификаторе стран мира
Код категории налогоплательщика: 720 – ИП, 730 – нотариус, 740 – адвокат, 750 – арбитражный управляющий, 760 – физическое лицо, 770 – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
Личные данные – ФИО, дата и место рождения. Заполняются в точности так же, как в паспорте
Данные документа, подтверждающего личность – код вида документа (для паспорта РФ это 21), серия и номер, дата выдачи и название выдавшего его органа. Заполняется в точности так же, как в самом документе
Контактный телефон – стационарный или мобильный

Сведения о месте жительства налогоплательщика с 2018 года заполнять больше не нужно. Полей для них в новой форме декларации нет.

Число страниц декларации (в зависимости от цели подачи оно может меняться) и приложенных к ней документов. Лучше всего заполнять в самом конце
Раздел подтверждения достоверности данных – его заполняете вы или ваш представитель. Во втором случае следует дополнительно дописать данные документа, которые подтверждают полномочия представителя
Раздел для работника налоговых органов – его заполнять не нужно

Приложение 1. В нем нужно указывать сведения об облагаемых налогом доходах, полученных в РФ, кроме предпринимательских. Сюда относятся зарплата, доходы от продажи недвижимости, от аренды квартиры и некоторые другие. Здесь нужно указывать только те доходы, которые вам необходимо подтвердить по закону, или с которых вы хотите получить вычет. Раздел для каждого дохода содержит следующую информацию:

010 – Код вида дохода- код бюджетной классификации налоговых доходов, с которого должен быть произведен зачет суммы налога
020 – Размер налоговой ставки – он зависит от типа дохода. Уточнить ставку можно здесь
030-040 – ИНН и КПП источника – физического или юридического лица, от которого вы получили доход. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей КПП не нужен. Узнать их для физического лица можно здесь, для ИП или юридического лица – здесь
050 – Код источника выплаты по ОКТМО – его можно узнать по адресу источника
060 – Наименование источника дохода – ФИО физического лица, официальное название ИП или юридического лица
070 – Общая сумма дохода за расчетный период в рублях с копейками
080 – Сумма удержанного налога за расчетный период

Приложение 2. Здесь нужно указать о доходах, полученных за границей. Если вы не получали таких доходов, то заполнять его не нужно. Здесь нужно указывать следующую информацию:

Контролируемая иностранная компания, или КИК – это компания, которая ведет деятельность в одной стране, но при этом является налоговым резидентом другой страны. Согласно Федеральному закону № 376-ФЗ, КИК признается компания, которая контролируется российскими налоговыми резидентами с общей долей в организации более 50%.

Приложение 3. Его нужно заполнять только ИП, нотариусам и адвокатам. Здесь описываются доходы от предпринимательской деятельности или частной практики. В листе В указываются следующие данные:

010 – Код вида деятельности: 1 — для ИП, 2 — для нотариусов, 3 — для адвокатов, 4 — для арбитражных управляющих, 5 — для главы крестьянского(фермерского) хозяйства, 6 — для других видов частной практики
020 – Код основной деятельности по ОКВЭД. Его можно найти в выписке из ЕГРИП
030 – Сумма дохода за отчетный период
040-044 – Суммы расходов

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, то доходы и расходы для каждого учитываются отдельно.

050 – Общая сумма доходов по всем видам деятельности
060 – Сумма профессионального налогового вычета для получения налогового вычета
070 – Суммы уплаченных авансовых платежей по налогам
080 – Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (если вы являетесь главой этого хозяйства)
160 – Сумма не подлежащего налогообложению дохода крестьянского (фермерского) хозяйства. Сюда относятся доходы членов хозяйства от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, гранты на создание и развитие хозяйства и субсидии от бюджетной системы РФ.
090-100 – Сумма скорректированных налоговой базы и налога — если вы проводили самостоятельную корректировку в соответствии с пунктом 14 статьи 217 Налогового кодекса
110-140 – Суммы расходов для профессионального вычета – учитываются расходы на зарплату и расходы в составе профессионального вычета в пределах норматива (20% от суммы доходов)
150 – Общая сумма расходов:материальные, амортизационные, в пользу физических лиц и прочие расходы.

Приложение 4. Сюда заносятся все доходы, не подлежащие налогообложению. Слева на странице указывается общая сумма дохода, справа — сумма с учетом ограничений на налогообложение:

010 – Единовременная выплата при рождении или усыновления ребенка (ограничение — 50 000 рублей за каждого ребенка)
020 – Подарки от ИП и юридических лиц (ограничение — 4 000 рублей)
030 – Призы на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с государственными или муниципальными решениями (ограничение — 4 000 рублей)
040 – Регулярные выплаты работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности (ограничение – 4 000 рублей)
050 – Возмещение работодателем стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом (ограничение — 4 000 рублей)
060-080 – Призы и награды за участие в конкурсах и мероприятиях, проводимых с целью рекламы товаров, работ или услуг (ограничение — 4 000 рублей)
090 – Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам
100 – Помощь и подарки ветеранам Великой Отечественной войны и их вдовам, а также некоторым другим категориям лиц (ограничение — 10 000 рублей)
110 – Уплаченные работодателем взносы на страховую пенсию (ограничение — 12 000 рублей)
120 – Иные доходы не подлежащие налогообложению
130- Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (сумма значений на правой половине страницы)

Приложение 5. Он заполняется для получения стандартных и социальных налоговых вычетов. Этот лист поделен на три раздела. Первый раздел – для стандартных вычетов. Здесь указывается:

010 – Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса пункта статьи 218 Налогового кодекса
020 – Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса каждый месяц отчетного периода
030 – Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, усыновителю, опекуну, приемному родителю
040 – Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю) при отказе другого родителя от получения налогового вычета
050 – Сумма вычета на ребенка-инвалида родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Для каждого ребенка составляет 6 000 рублей
060 – Сумма вычета на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю. Рассчитывается по тем же правилам, но его сумма умножается в два раза
070 – Общая сумма стандартных вычетов за отчетный период

Стандартный налоговый вычет начисляется, пока размер доходов за отчетный период не превышает 350 000 рублей. Поэтому сумму каждой выплаты для декларации следует умножить на число месяцев, в течение которых общая сумма ваших доходов будет меньше 350 000 рублей.

Второй раздел – социальные вычеты, на которые не распространяются законодательные ограничения пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса. Здесь указываются:

080 – Сумма расходов на благотворительность (но не более 25% от подлежащего налогообложению дохода)
090 – Сумма расходов на обучение детей по очной форме (но не более 50 000 рублей за каждого ребенка)
100 – Сумма расходов на дорогостоящее лечение
110 – Сумма трех предыдущих пунктов

Третий раздел – социальные вычеты, на которые распространяется законодательное ограничение. Здесь указывается:

120 – Сумма расходов на обучение – свое, либо брата или сестры в возрасте до 24 лет – по очной форме обучения
130 – Сумма расходов на лечение и покупку лекарств (кроме дорогостоящего)
140 – Сумма взносов по договору страхования – своего, супруга/супруги, родителей и несовершеннолетних детей
150 – Сумма пенсионных взносов и взносов по договору страхования жизни
160 – Сумма, уплаченная на оценку квалификации
170 – Общая сумма всех пяти расходов
171 – Сумма вычетов, предоставленных в прошедшем налоговом периоде
180 – Общая сумма всех социальных вычетов, оформленных по декларации – пункт 110 плюс пункт 170 минус пункт 171
190 – Общая сумма всех стандартных и социальных вычетов

Приложение 6. Он заполняется при оформлении вычета по доходам от продажи имущества и имущественных прав. Лист состоит из нескольких разделов – их нужно заполнять в зависимости от того, какие из них вы хотите получить. Для каждого из них указываются общая сумма дохода и размер с учетом ограничений. Можно получить вычеты по таким доходам:

010-040 – Доход от продажи жилой недвижимости или земельного участка (ограничение – 1 000 000 рублей)
050-060 – Доход от продажи иной недвижимой недвижимости
070-080 – Доход от продажи иной недвижимой недвижимости
090 – Доход, полученный при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд
100-110 – Доход от продажи имущества после ликвидации иностранной компании
120-150 – Доход от продажи полученного имущества
160 – Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов

Размер вычета также не должен превышать размер дохода.

Отдельно указывается общая сумма вычетов и расходов (210) для всех указанных доходов

Приложение 7. Этот лист нужно заполнять, если вы хотите оформить имущественный вычет на покупку или строительство жилья. Он содержит следующую информацию:

010 – Код типа объекта: 1 — жилой дом, 2 — квартира, 3 — комната, 4 — доля в недвижимости, 5 — земельный участок для строительства, 6 — земельный участок, на котором расположен уже приобретенный дом, 7 — дом вместе с участком
020 – Код признака налогоплательщика: 01 — собственник, 02 — супруг/супруга собственника, 03 – родитель несовершеннолетнего собственника, 13 — плательщик и несовершеннолетний ребенок, 23 — плательщик, супруг/супруга и несовершеннолетний ребенок
031- Код номера объекта (кадастровый, условный или инвентарный) и сам номер. Если номер отсутствует, то впишите код 4 и оставьте поле для номера пустым
033 – Полный адрес местоположения объекта

В декларации можно указывать либо номер объекта, либо его адрес. Если вы уже указали номер, то адрес вписывать нельзя, и наоборот. Если вы сомневаетесь, то указывайте адрес.

040 – Дата подписания акта о передаче недвижимости или доли в ней (если есть)
050 – Дата регистрации права собственности на недвижимость или долю в ней
060 – Дата регистрации права собственности на землю (если есть)
070 – Размер доли в праве собственности (не заполняется, если вы подаете вычет впервые и после 2014 года)
080 – Сумма расходов на покупку или строительство жилья (кроме процентов по кредиту) в пределах максимального размера имущественного вычета (2 000 000 рублей)
090 – Сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту – также в пределах размера вычета (3 000 000 рублей)

Далее идут данные для расчета налогового вычета:

140 – Сумма имущественного вычета на покупку или строительство жилья с учетом налоговой базы за предыдущие периоды
150 – Сумма имущественного вычета на уплату процентов по ипотеке с учетом базы за предыдущие периоды
180 – Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам) полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя
190 – Сумма имущественного налогового вычета, полученного в отчетном периоде по уведомлению через работодателя

Если вы получаете вычет впервые, то заполнять эти четыре пункта не надо.

200 – Налоговая база – сумма ваших доходов, облагаемых налогом, с учетом уже оформленных вычетов
210 – Сумма вычета на покупку или строительство жилья. Она не может быть больше налоговой базы
220 – Расходы по уплате процентов по займам
230 – Остаток имущественного налогового вычета(без учета по займам)
240 – Остаток вычета по уплате процентов по ипотеке

Лист к приложению 5. Он дополнительно заполняется для оформления вычетов на страховые и пенсионные взносы, а также инвестиционных. Состоит из двух частей. Первая часть – для расчета страховых и пенсионных взносов. Здесь указываются:

010-020 – ИНН и КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации
021 – Код вида договора: 1 – негосударственного пенсионного обеспечения, 2 – добровольного пенсионного страхования, 3 – добровольного страхования жизни
030 – Юридическое название НПФ или страховой компании
040-050 – Номер и дата заключения договора
060 – Общая сумма уплаченных в течение периода страховых взносов
070 – Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету, с учетом всех остальных социальных
080 – Общая сумма взносов принимаемая к вычету

Вторая часть – для расчета инвестиционного вычета. Здесь указываются только:

090 – ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг
100 – КПП профессионального участника рынка ценных бумаг
110 – Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг
120-130 – Дата и номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета
140 – Дата открытия индивидуального инвестиционного счета
150 – Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету
160 – Признак предоставления вычета в упрощенном порядке

Лист к приложению 3. Он заполняется для получения профессиональных налоговых вычетов. Порядок заполнения: на левой половине листа – доходы, на правой – расходы.

110 – Код источника дохода
120 – Сумма расходов по договорам гражданско-правового характера
130-140 – Сумма произведенных и документально подтвержденных расходов по авторским вознаграждениям
150 – Общая сумма расходов, принимаемых к вычету

Не забудьте указать местоположение источника доходов и общую сумму всех расходов, принимаемых к вычету

Приложение 8. Служит для расчета доходов от инвестиций и операций с ценными бумагами. Чаще всего, эти листы заполнять не нужно.

Раздел 2. Здесь рассчитывается общая налоговая база и размер всех налоговых вычетов. Его желательно заполнять предпоследним. Порядок заполнения такой:

001 – Код вида дохода и размер ставки по нему (подробнее об этом вы узнаете здесь)
010 – Общий доход – сумма доходов от российских и иностранных источников, предпринимательства и инвестиционной деятельности; а также не облагаемых налогами доходов
020 – Сумма общего дохода, не облагаемого налогами
030 – Сумма общего дохода, облагаемого налогами (общий доход минус необлагаемая сумма)
040 – Сумма всех налоговых вычетов, оформляемых по декларации
050 – Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов
051-052 – Сумма доходов в виде прибыли
063 – Итоговая налоговая база: пункт 030 + пункт 051 – пункт 040 – пункт 050

Далее рассчитывается размер суммы налога:

070 – Сумма налога, исчисленная к уплате
080-081 – Сумма, удержанная у источника выплаты
090 – Сумма, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды (только если в декларации указаны доходы, которые облагаются по ставке 35%)
100 – Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету
120 – Сумма фиксированных авансовых платежей, которые засчитываются в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Налогового кодекса (только для иностранных граждан)
130 – Сумма налогов, уплаченных в других странах (если есть)
140 – Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету
150 – Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (общая сумма минус налог по ПСН)
160 – Сумма налога, подлежащая возврату (удержанная сумма + сумма в отношении материальной выгоды + торговый сбор + авансовые платежи + фиксированные авансовые платежи + налоги в других странах – сумма НДФЛ)

Раздел 1. Здесь содержится сумма налога, подлежащая уплате или возврату. Здесь нужно указать:

020 – Код бюджетной классификации – узнать его можно здесь
030 – Код ОКТМО налогоплательщика – определить его можно по адресу
040 – Сумма налога, подлежащая уплате или доплате
050 – Сумма налога, подлежащая к возврату (раздел 2)

Для получения вычета указывать сумму налога к уплате или доплате в разделах 1 и 2 не нужно.

На каждом листе следует указать ИНН и ФИО, поставить подпись и дату заполнения. К декларации нужно приложить все документы или их копии, подтверждающие основание для выплаты вычетов. Копии документов обязательно заверьте у нотариуса. Для подачи заявки в электронном виде их нужно отсканировать в формате. tif, и подписать электронной подписью нотариуса. Документы на нескольких страницах сохраняются в один файл.

Не забудьте проставить число страниц и приложенных документов на титульном листе.

Подобным образом формируется налоговая декларация через программу или онлайн-сервис ФНС. Отличия лишь в том, что вам необходимо вводить только исходные сведения, а программа сама сформирует на их основе файл с декларацией в формате. xml. Этот файл можно распечатать или направить в налоговую инспекцию в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. В последнем случае вам понадобится специальная электронная подпись, которую можно оформить на сайте ФНС.

Как заполнить 3-НДФЛ

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

Самостоятельно по установленной ФНС форме. Вы должны будете сами собрать всю необходимую информацию. Также нужно быть внимательным: при самостоятельном заполнении вы рискуете допустить ошибки. Тогда ее не примут
В специализированной фирме. Существуют различные сервисы, в том числе онлайн, которые помогают заполнить декларацию. Например, такая услуга есть у Сбербанка. Вам помогут не только подготовить 3-НДФЛ, но и оформить налоговые вычеты. Однако, услуги таких сервисов, чаще всего, платные

Мы советуем вам первый способ. Тогда вы будете точно знать, какие сведения вы вводите, и сэкономите на дополнительных услугах. Кроме того, вы получите актуальную форму – программа для автоматического заполнения обновляется медленно.

Советуем вам заполнить несколько пробных деклараций. Так вы «набьете руку» и избежите будущих ошибок.

Правила заполнения

Справки государственных служащих унифицированы. Для отчета используют одинаковые бланки. Не допускается объединять сведения по нескольким членам семьи в одном документе, их предоставляют отдельно:

на государственного служащего;
на супругу или супруга;
на каждого несовершеннолетнего ребенка.

По ст. 25 Семейного кодекса, брак прекращается со дня регистрации его расторжения. Семейное положение учитывается на отчетную дату — 31 декабря. Если на эту дату брак расторгнут, справка на бывших супруга или супругу не оформляется.

В Указе Президента РФ от 23. 2014 N 460 уточняется, как заполнять декларацию для госслужащих, — с помощью специального программного обеспечения СПО «Справки БК». Актуальная версия СПО размещается на сайте государственной информационной системы.

Оно выполняет такие функции:

формирование печатных форм, в соответствии с Указом президента РФ от 23.06.2014 № 460 и Указами № 431 от 19.09.2017, № 472 от 09.10.2017;
заполнение необходимых сведений о соответствующих лицах для последующей печати в установленном виде;
ввод и отображение введенных данных;
проверка корректности ввода данных.

Требования к оформлению:

не следует после вывода на печать вносить в сведения о доходах муниципальных служащих за 2021 год дополнительную информацию;
не допускается делать исправления с помощью корректирующей жидкости, стиранием букв, зачеркиванием, исправлением поверх ошибок и тому подобное;
запрещено использовать в тексте цифровые наименования и текстовые фрагменты, которые затруднят распознавание при проверке;
бланк распечатывается на стандартном формате А4.

Шаг 1
Сделать электронную подпись

Чтобы заполнить и отправить декларацию, понадобится квалифицированная электронная подпись. Для этого либо устанавливают программу на компьютер, либо генерируют подпись на сервере налоговой. Я выбрала второе. Подпись может сформироваться только на следующий день, поэтому наберитесь терпения.

Сложно догадаться, куда в новом личном кабинете спрятали декларацию для вычетов. Она именно в «Жизненных ситуациях»

Когда подпись выпустят, появится такое поле. Значит, все получилось и можно заполнять декларацию

ШАГ 2
Проверить информацию об инвестиционных доходах

В справке необходимо отразить доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях — все дивиденды и выплаты купонов по облигациям. Эта информация отражается в разных документах: сведения о выплаченных дивидендах — в личном кабинете налогоплательщика, о купонных выплатах — в отчете брокера. Также в «Справки БК» необходимо указать дату открытия счетов. Подробнее об этом я расскажу ниже.

Сведения об ИИС и брокерском счете. Даты открытия счетов я взяла из личного кабинета в банке, потому что в справке для госслужащих Сбербанка этой информации не было. Сумму остатка на ИИС, которую тоже нужно зафиксировать, взяла из отчета брокера на 31 декабря 2020 года.

Не знаю, как в других банках, но в Сбербанке, где открыт мой брокерский счет и ИИС, в справке для госслужащих информации о них нет

Информация о купонных выплатах. В справке из Сбербанка, в разделе «Доходы от ценных бумаг», указаны только выплаты по дивидендам. Такая же ситуация в личном кабинете в налоговой: купонов там нет, потому что до 1 января 2021 года они не облагались налогом.

Мне пришлось потрудиться, чтобы найти их. При оформлении ИИС я указала, чтобы купонные выплаты приходили мне на карту. В истории операций они отмечены как «Прочие поступления», поэтому нужно было отследить все поступления за год и выбрать именно купоны. Ушло много времени, хотя эта карта у меня не основная.

В справке из Сбербанка не указаны купонные выплаты — только дивиденды

Данные об уставном капитале эмитента. При заполнении раздела о ценных бумагах отчета в «Справки БК» также нужно указать размер уставного капитала.

Этих данных ни в отчете брокера, ни в справках из банка не было, поэтому пришлось пользоваться открытыми источниками. Я так и искала в интернете по каждой бумаге. Например, изучила уставный капитал «Аэрофлота». Всего пришлось просмотреть восемь сайтов.

Данные об уставном капитале «Аэрофлота» я взяла на официальном сайте

Информация о покупке бумаг. Сначала я хотела взять информацию о цене покупки ценных бумаг из итогового отчета брокера на начало января 2021 года, но увидела разночтения. Оказывается, там указана цена продажи бумаг на дату формирования отчета, а не цена приобретения мною этих бумаг.

Пришлось выбирать отчеты, которые формировались сразу после покупок. Хорошо, что все они хранятся у меня в отдельной папке на электронке.

Муж не инвестирует, поэтому все данные о ценных бумагах я получала только на себя

Кто заполняет декларацию

В Указе президента № 559 от 18. 2009 строго закреплено, какую декларацию нужно заполнять, когда устраиваешься на работу на госслужбу, — декларацию, которая подтверждает полученные доходы, имущество в собственности и об обязательствах имущественного характера (79-ФЗ от 27. 2004, п. 1 Указа № 559). Кроме того, госслужащие предоставляют информацию и об имуществе супругов и несовершеннолетних детей (справка заполняется на каждого). Но такую декларацию подают не только при трудоустройстве госслужащего, но и по окончании каждого отчетного года — в течение всего периода замещения должностей госслужбы.

Учитываем новые разъяснения и вспоминаем важные моменты

Форма справки осталась прежней. Однако недавно Минтруд обновил методические рекомендации по ее заполнению. Так, уточнили, как отражать данные по цифровым финансовым активам, которые предусмотрели в справке с 1 июля 2021 года. Об этом и других особенностях читайте в обзоре.

В большинстве госорганов служащие сдают справки до 30 апреля. Уточнить какие-либо сведения в ней можно в течение месяца после окончания этого срока — до 31 мая включительно.

Кто должен отчитаться
Когда нужно отчитаться

Служащий должен подавать сведения за супругу (супруга) и несовершеннолетних детей. Однако он может не делать этого, если на то есть объективные причины.

Служащий обязан заранее обратиться с заявлением о невозможности представить такие сведения. При длящихся обстоятельствах заявление подается ежегодно.

При этом Минтруд отметил: заявление не обязывает служащего представлять частичные сведения, которые у него есть в отношении супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.

Сведения в справке рекомендовали заполнять на основании информации из единой формы, полученной от банков, брокеров, страховых компаний и других финансовых организаций. Если ошибка в документе привела к искажению показателей справки, наказывать за это служащего не надо.

В разделе о доходах среди прочего отражают:

суммы компенсации служащим или членам их семей стоимости товаров, работ, услуг, если по этим средствам не надо представлять отчет о целевом использовании;
выплаты от государства семьям с детьми для погашения ипотеки;
другие меры поддержки, установленные в 2021 году актами президента и правительства, а также аналогичные меры региональных и местных властей.

Если в отчетном периоде служащий продал несколько объектов имущества, то доход от каждой реализации указывается отдельно в полном объеме без вычета комиссионных и иных подобных выплат.

Купонный доход по облигациям госслужащий должен показать за вычетом накопленного купонного дохода, который оплачен при приобретении этих ценных бумаг.

Туристический и детский кешбэк в доходах не отражают. Это касается и сумм соцподдержки молодежи по программе «Пушкинская карта» (информацию по карте указывают в разд. Аналогичные меры поддержки также не отражают в разд.

Пополнения счетов эскроу в разделе о расходах показывают, только если их сумма за отчетный период превышает общий доход служащего и его супруги (супруга) за предыдущие 3 года.

Если объект приобретен по одной сделке в общую собственность совместно с третьими лицами, доходы за 3 года сравнивают с полной суммой сделки.

Покупку цифровых финансовых активов и цифровой валюты госслужащий подтверждает документально (если это возможно). В подтверждающих документах должны быть отражены суммы сделки или информация о второй стороне сделки.

В разд. 4 справки в сумму остатка на счете не включают деньги, которые банк зарезервировал по одобренным операциям.

Из-за ареста денег на счете или приостановления операций по нему показатель остатка не уменьшают.

В разд. 5 справки не указывается государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, так как он не является ценной бумагой.

Если акции купили на бирже, в качестве основания участия пишут «приобретено на организованных торгах» и приводят дату приобретения.

В разд. 6 в составе срочных финансовых обязательств показывают в т. обязательства:

В строках «Цифровые финансовые активы» и «Цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и иные цифровые права» разд. 7 рекомендовали указывать название таких активов и прав. Если название нельзя определить, то надо показать вид и объем прав.

В строке «Утилитарные цифровые права» отражают уникальное условное обозначение, идентифицирующее утилитарное цифровое право. В строке «Цифровая валюта» — наименование цифровой валюты в соответствии с применимыми документами (без произвольной транслитерации).

Заполняем декларацию о доходах госслужащего

Перечень должностей государственных служащих, декларирование доходов которых обязательно, перечислен в Указе президента № 557 от 18. 2009. В этот перечень входят:

В соответствии со ст. 20 ФЗ № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе» о доходах, расходах и имуществе, государственные и муниципальные служащие отчитываются при поступлении на работу и ежегодно, по итогам истекшего периода. Отчетность заполняется непосредственно на чиновника и его ближайших родственников.

Законодатель не предусмотрел обстоятельства, когда лицо освобождается от предоставления данных. Командировка, болезнь, отпуск в период декларационной компании не являются основанием для отсутствия отчета. В таких случаях он направляется по почте.

Что касается ежегодной отчетности, четкий срок сдачи декларации госслужащими не указан, потому данные подают в любое время, начиная с 1 января года, следующего за отчетным, но не позднее:

1 апреля – если отчитывается президент РФ, члены правительства, секретарь СБ РФ, федеральные государственные служащие администрации президента;
30 апреля — если сведения готовят государственные служащие федерального, регионального и местного уровней, прочие работники государственных органов и других организаций.

Бланк отчета

Государственные служащие имеют много привилегий. Есть у них и обязанности. Одна из них — ежегодное предоставление справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера — это официальное и более правильное название документа, в который вносится сводная информация о доходах семьи отчетного лица.

Бланк декларации утвержден Указом президента № 460 от 23. 2014. Ежегодные сведения тщательно проверяют. Обнаруженные неточности являются поводом для проведения служебных расследований.

Обратите внимание, какую декларацию нужно заполнять, когда устраиваешься на работу на госслужбу, — ту же самую, бланк и правила подготовки общие для всех случаев.

Ознакомиться с полной инструкцией, посвященной описанию порядка заполнения справки с использованием этого СПО, можно перейдя по следующей ссылке.

Общие правила внесения сведений:

СПО оснащено достаточно удобным для работы интерфейсом

На каждой странице, за исключением последней, в правом нижнем углу следует поставить подпись. Необходимо проследить, чтобы она не занимала пространство, отведенное под штрих коды.

Пошаговая инструкция по заполнению

Для начала работы с программой необходимо выполнить одно из перечисленных действий:

Далее нужно вносить данные, руководствуясь приведенной инструкцией.

Таблица 1. Инструкция по заполнению

Шаг № 3
Заполните раздел «Сведения о расходах»

Следующим шагом становится заполнение Раздела № 2 «Сведения о расходах». Здесь я обращаю ваше внимание, что раздел заполняется только в том случае если за прошедший год служащим осуществлены расходы по сделке (сделкам) по ценных бумаг, акций и сумма расходов по такой сделке или общая сумма совершенных сделок превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду. Таким образом этот раздел заполняется только в том случае, когда расход по сделкам превышает совместный доход супругов за прошедшие 3 года, предшествующие году совершения сделки (2018,2019,2020 годы). При этом на граждан, поступающих на государственную службу требование о заполнении раздела № 2 не распространяется и они его не заполняют.

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

^К началу страницы

Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений:

за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Шаг 4
Дождаться вычета

В течение трех месяцев налоговая будет проверять вашу декларацию — это называется камеральная проверка. О начале и окончании камеральной проверки налоговая будет уведомлять в сообщениях. Их можно читать, нажимая на конвертик в верхнем правом углу личного кабинета.

В прошлом году я подала декларацию в феврале, а получила деньги в июне. Эту мою декларацию еще не проверили

В какой-то момент может позвонить инспектор и попросить оригиналы документов. Держите их под рукой. Проверьте, какой контактный телефон вы указали: инспектор будет звонить по нему.

В течение месяца после окончания проверки вам должны перечислить деньги. Бывает, что платят быстрее.

Когда стоит самому заполнять декларацию на сайте ФНС

На заполнение декларации вместе с тем, чтобы сделать скриншоты, у меня ушло 17 минут. Но эта декларация — очень простая, в ней нет ни дополнительных доходов, ни стандартных, ни имущественных вычетов.

Если у вас более сложный случай и крупная сумма вычета, например за квартиру — не рискуйте и обратитесь к знакомому бухгалтеру. Как правило, за заполнение декларации берут от 1000 Р.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

В него вносятся:

фамилия, имя и отчество госслужащего без сокращений;
фамилия, имя и отчество супруги или ребенка, если декларация заполняется на одного из них;
дата рождения лица, на которого предоставляются отчетные сведения;
название государственной организации-работодателя;
должность, замещаемая служащим;
место проживания чиновника;
индекс для почтовых отправлений сотруднику;
сведения о временной прописке (если она есть).

Сроки представления декларации

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 апреля — не распространяется. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налогового вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 НК).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК).

Какие документы нужны для декларации о доходах госслужащих?

Госслужащие заполняют декларацию самостоятельно — в программе «Справки БК». Для заполнения понадобятся подтверждающие документы — справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ), свидетельство о госрегистрации прав собственности, договоры купли-продажи, выписки из банка

Что пишут в декларации?

Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному месту работы, а затем – сведения о доходах, полученных от иных источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается полностью, а если источник выплаты дохода – физическое лицо, то указывается его фамилия, имя, отчество

Кто проверяет декларацию о доходах госслужащих?

Согласно Указу Президента Российской Федерации от 23. 2014 N 460, все государственные служащие обязаны подавать этот документ на себя и каждого члена своей семьи, включая несовершеннолетних детей. Документ заполняется в программе СПО « Справки БК» и сдаётся на проверку ответственному за антикоррупцию начальнику

Что указывать в декларации?

На данном листе указываются все доходы , частично или полностью подлежащие налогообложению, полученные по основному месту работы и от других источников в виде заработной платы, премий и других денежных и натуральных выплат, доходы от работ по совместительству, по договорам гражданско – правового характера, по авторским